案例分享｜出于减轻税负及支付灵巧便利性考虑，发行人存在通过给予商代开发票、给予商返利，将资金转进个人银行账户，用于...

上海晶宇情况工程股份有限公司（“晶宇情况”）是一家以废水零排放及资本化操纵为核心营业的水处置处理计划及运营办事供给商，发行报酬高新手艺企业，获评上海市科技小巨人企业、上海市“专精特新”中小企业，2022年6月27日申请上市获创业板受理，估量融资5.207亿元 ，IPO保荐机构为招商证券，管帐师为立信，律师为上海市锦天城。公司控股股东为肖龙博先生，现实掌握报酬肖龙博先生、陆魁先生。

申请文件展现：陈述期内，出于减轻税负及付出乖巧便当性考虑，发行人存在通过赐与商代开发票、赐与商返利，将资金转进小我银行账户，用于付出无票费用及员工奖金酬劳的情形，各期金额别离为 292.99 万元、137.97 万元和 0 万元。

请发行人： 阐明赐与商代开发票及返利的原因；相关赐与商的根本情状，能否与发行人及其控股股东、现实掌握人及联系关系方存在联系关系关系；资金流转的过程、相关资金的往向、能否存在余额；能否存在代垫成本费用或利益输送情形，能否存在其他账外资金轮回情状，发行人能否存在税务惩罚风险。

发行人阐明：

1、赐与商代开发票及返利的原因，相关赐与商的根本情状，能否与发行人及其控股股东、现实掌握人及联系关系方存在联系关系关系

陈述期内，发行人存在通过赐与商代开发票、赐与商返利，将资金转进小我银行账户，用于付出无票费用及员工奖金酬劳的情状，详细原因为：①公司少数客户位于交通不兴旺的偏僻地域，营业人员在项目施行过程中发作的部门商务招待活动收入开具发票不便利；②公司个别项目天文位置偏僻、整体规模和手艺难度大、工期严重，公司员工在出差过程中需要垫付项目现场发作的暂时性、告急性的摘购开收，部门开收无法或未能及时获得发票等报销凭证； ③公司个别治理人员年度奖金酬劳较高，存在减轻税负的考虑。

经核查，上述赐与商与发行人、发行人控股股东、现实掌握人、次要股东、董监高档联系关系方不存在联系关系关系。

2、资金流转的过程、相关资金的往向、能否存在余额

（1）内蒙古晶泰相关赐与商2019 及 2020 年，发行人子公司内蒙古晶泰存在通过赐与商代开发票付出无票费用的情状，详细如下：

员工通过向内蒙古晶泰收取备用金用于摘购职工福利、项目现场及项目拓展过程中发作的商务招待活动费用收入，未开具发票；内蒙古晶泰将资金付出予赐与商，赐与商扣除税费后将资金汇至员工小我卡，用于回还上述无票费用收入对应的备用金。发行人根据营业本色及相关收入的发作时间，将上述收入确认对应期间的成本费用；将代开发票赐与商确认的成本及进项税额转出。

（2）晶宇情况相关赐与商2019 及 2020 年，晶宇情况存在通过赐与商代开发票或返利付出无票费用、员工薪酬的情状。详细如下：

1）资金流转情状

3、能否存在代垫成本费用或利益输送情形，能否存在其他账外资金轮回情状，发行人能否存在税务惩罚风险。

发行人根据营业本色及相关收入发作时间，将上述收入停止分类认定，列示于对应的管帐科目，回属于对应的期间。陈述期内，发行人与相关赐与商不存在代垫成本费用或利益输送情形。除上述情状，发行人陈述期不存在其他账外资金轮回情状。 针对陈述期内通过小我银行账户付出员工薪酬未及时缴纳的小我所得税，相关当事人已经补缴了小我所得税及滞纳金，通过第三方代开发票而产生的进项税额均已转出。发行人已获取本地税务机关出具的《无欠税证明》。

来源：投行营业资讯