1、施行小管帐原则的，一般不需要计提。2、施行管帐准和管帐轨制，需要计提。3、（1）计提本月应交增值税管帐分录：借：应交税金-应交增值税贷：应交税金-未交增值税（2）缴纳上月增值税管帐分录：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款本月，销项税额与进项税额相抵后，会主动产生一个差额（假设本月销项大于进项），将那个差额从“应交增值税”明细科目直达出：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税下月交纳后：借：应交增值税－未交增值税贷：银行存款（或库存现金）销项小于进项，会天然构成留抵，不消专门做分录。
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