tax avoidance和tax evasion有什么区别吗?

tax avoidance：合理避税 （合法）

tax evasion： 逃税, 漏税（不法）

tax dodge：一般用tax dodging做名词，也是逃税漏税的意思

  tax avoidance是避税。 关于“偷税”，世界列国熟悉比力一致，而对“避税”和“税收谋划”，因为在区别上有难度，因而列国对两者在概念及法令界定上不合较大。有的国度认为对税收不克不及以道德名义提出额外要求，钻税法空子也好，不钻税法空子也好，只要合法一概是容许的，所以没必要划分什么是避税，什么是节税。

  有的则对避税比力严厉，规定的提防避税的条目较多。有的国度主张避税有广义与狭义之分，广义避税包罗节税，把避税划分为“合理避税”和“不合理避税”，把属于合理的避税称之为“税收谋划”或“节税”，在法令上不予反对。避税自古有之。但若何定义，则寡说纷歧：（1）避税“指以合法手段削减应纳税额，凡是含有贬意。

  例如，此词常用以描述小我或企业，通过精心安放，操纵税法的破绽、特例或其他不敷之处来钻空取巧，以达避税目标。法令中的规定条目，用以提防或遏行各类法令所不容许的避税行为者，能够称为“‘反避税条目’或‘对于合法避税的条目’”。（见《国际税收辞汇》，中国财务经济出书社1992年版）（2）“国际避税能够认为是跨国纳税人摘取合法手段，操纵税法上的破绽或模糊之处停止税务安放，到达躲避或减轻税收承担的行为”。

  （见《税法》，中国注册管帐师教导教材编审委员会编，东北财经大学出书社1995年版） （3）“国际避税是指跨国纳税人操纵列国税律例定的区别，摘取变动其运营体例或运营地点等种种公开的合法手段以谋求更大限度减轻其国际纳税义务的行为。”（见《国际税收教程》，葛惟育主编）（4）“国际避税就是指跨国纳税人或纳税对象通过合法体例逾越说境”，遁藏相关国度税收管辖权的管辖而停止的一种削减税收承担的行为”。

  （见《国际税收》，李九龙主编）（5）“避税则是对法令诡计包罗但因为那种或那种理由而未能包罗进往的范畴加以操纵”。“为了少缴税或完全制止承担纳税义务咱然人或法人要响应地抉择一种合法的运营体例，那种抉择行为或是抉择过程中有对纳税义务的疏漏可定义为避税”。

  （见《偷税与避税》，中国财务经济出书社1992年版）。国外也有同样的现象：（1）荷兰国际财务文献局（ＩＢＦＤ）《国际税收辞汇》对避税（Ｔａｘ ａｖｏｉｄａｎｃｅ）下的定义是：“避税一词指的是用合法手段以削减税收承担。该词含有贬义，凡是表达纳税人通过小我或企业活动的巧妙安放，钻税法上的破绽、反常和缺陷，谋取税收利益。

  ”（2）现代闻名经济学家萨谬尔森在《经济学》一书平分析美国联邦税造时指出，“比逃税愈加重要的是合法地躲避钱粮，原因在于议会造定的律例有许多‘破绽’，听任大量的收进不上税或者以较低的税率上税”。（3）英国税务专家Ｓ?詹姆士和Ｃ?诺布斯合著《税收经济学》一书中说到，管帐师们强调避税的合法性，将避税称为“税收谋划”或“税收减轻”（Ｔａｘ ｍｉｔｉｇａｔｉｏｎ。

  该书在对此有关问题展开论述时，举出两个差别的例子。一个例子是说，有一小我针对国度课征酒税，摘取了少饮杜松子酒多饮矿泉水的动作。那在客看上是一种避税，但那种避税是合理的。因为限造饮酒原来就是国度法令的意旨所在。少饮酒天然少承担税收，但不饮酒也契合政府的政策导向。

  另一个例子是说，有一小我针对国度课征遗产税，在生前尽可能地把财富朋分出往。那是不合理的避税，因为背离了政府的政策导向。所以许多国度在课征遗产税的同时兼行赠予税，借以障碍人们生前朋分财富遁藏税负的破绽。从上可见，虽然避税定义各有差别，但或多或少都强调了避税的合法性。

  避税应是纳税人在熟知相关税境的税收律例的根底上，在不间接冒犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、运营活动等巧妙安放，到达躲避或减轻税负的行为。简而言之,利用巧好手段算出的应付政府的合法更低税额的做法法令虽未制止，但为社会道德伦理所不克不及承受，则称之为“避税”。

  研究避税最后产生的缘起，不难发现，当初纳税人是为抵抗政府过重的税政、庇护本身利益而停止各类偷税、逃税、抗税等遭到政府严厉的法令造裁后，才为逃求更为有效的躲避办法的成果。纳税人经常会发现：有些遁藏纳税义务的纳税人遭到了政府的严厉造栽，缺失惨重，而有些纳税人则安然、轻松空中对政府的各项税收查抄，顺利过关，不受任何缺失或赏罚。

  究其原因，不过乎那些伶俐的纳税人（包罗法令参谋）经常可以行之有效天时用税法自己的庇漏和缺陷，顺利而又轻松地实现了躲避纳税或少纳税而又未冒犯法令。那就使越来越多的纳税人对避税趋2若骛，政府也不能不将其重视力集中到完美、健全税造上。那种对税法的避与堵，大大加快了税收轨制的建立，使税造不竭健全、不竭完美，有助于社会经济的朝上进步与开展。

  因而，避税是一种精湛的智力竞赛、有益的社会经济现象和经济行为。我国对避税问题尚未引起重视，更切当地说尚未无视它，纳税人羞羞答答不肯谈或不懂得避税，政府也不肯给其“名分”。但避税事实是汗青开展的趋向。可见：一是避税差别于偷税，前者手段是合法的，后者长短法的；二是避税似乎有悖于道德上的要求，好比操纵税法破绽，钻税收空子等等。

  因而，把“避税”与“税收谋划”比拟较，次要的区别是：前者固然不违法，但属于钻税法的空子，有悖于国度的税收政策导向；后者是完全合法的，以至是税收政策予以引导和鼓舞的。也许有人会说，做为一个纳税人他其实不需要清晰地辨认什么是“避税”，什么是“税收谋划”，而只要存眷能否能够到达减轻税负的目标，且摘取的手段不违背税法就能够了，因为偷、逃税一旦败事要受法令赏罚。

  但是关于立法者或政府税务部分，准确地断定“避税”和“节税”却是绝对需要的，因为对那两种行为执法部分看待他们的立场是差别的。提防避税关系到庇护国度税收利益，以及法令破绽的障碍和税造的完美；另一方面操纵好“节税”那个重要的利益驱动器，则是政府运用税收杠杆停止宏看调控的重要手段。

  透过合法的路子，将应缴纳的税款降至更低。例如以投保人身保险，将资产以保险金形态移转给受益人，而产生节税效果。请拜见：逃税［tax evasion]。

tax evasion是逃漏税，即用不法的手段逃税。税款之节约，如为法令所制止，则为“逃税”。

  偷逃税款是一种损害国度利益、损公肥私的违法行为。在我国社会主义市场经济体系体例的成立中，偷逃税款的行为不竭在经济范畴中发作。偷税主体不只有个别工贸易户，还包罗一些企业和负有纳税义务的行政机关、事业单元、社会团体等。在办法手段和表示形式上也是八门五花、多种多样。

  亟待引起有关部分存眷和提防。 一、设实假两套账目 一些运营者为偷逃国度税款，擅自设立两套账簿，对内账簿实在核算消费运营情状；对外账簿记载虚假的运营收进和利润情状，并以虚假的消费运营情状做为根据申报纳税，到达偷逃税款的目标。固然设立的假账十分传神，但税务查抄部分仍是能够从清查实物库存、查对银行现金及客货往来进手，发现问题，加以提防。

   二、联系关系企业转移利润，假亏实盈 联系关系企业之间的购销营业和供给办事，不根据独立企业之间营业往来做价和收取或付出劳务费用，联系关系企业之间融通资金计息的利率超越或低于无联系关系关系的企业同类营业一般利率，以物易物不做销售账等，报酬地调整应纳税的收进或所得额。

  提防的办法是加强对联系关系企业往来账目标核查，以及计价能否标准、有无瞒报销售等行为。 三、操纵转造遁藏税款 有的企业遁词转造，将优良资产剥离，将企业一分为二，一边是老企业背着所欠巨额税款，既无资金又无资产。另一边则从头注册企业，把债务甩给老企业，本身重现重生。

  提防的办法是将要转造的企业起首清缴各项税款，再行转造。 四、不定期决算、汇算 房地产开发企业跨年度开发的项目不按其预收款和工程进度或工做量确定昔时运营收进，不按权责发作造和收进费用配比的原则对已售出的房地产商品及时结算成本和费用，不克不及及时、准确申报缴纳企业所得税，持久占压税款。

  提防的办法是按期清查账目，或按工程预算和施工期分期预缴税款，年末结算。 五、操纵票、据、券偷逃税款 有的企业不法获得“大头小尾”发票，或以“白便条”取代发票，虚构运营行为，虚列费用，有的将发票反复利用，此类情状多发作在实行以票管税的餐饮业、办事业；有的购置代币券发放福利计进治理费用，少缴企业所得税和小我所得税。

  提防的办法是加强发票治理，严禁代币购物券的发放和利用。 六、成立假企业骗取减免税 为了享受国度有关税收优惠政策，一些纳税人挖空心思将本身“改头换面”，成立假校办企业、假福利企业、假劳服企业、假高新手艺企业、假合资企业等，骗取税收优惠政策。提防的办法是对那类假企业要加强审查验资、核实情状，能否契合资格。

   七、不建账，隐瞒现实运营额 部门按期定额纳税户，有建账才能、具备建账和定时纳税的前提却拒不建账，不准确核算运营收进和所得。提防的办法是以税务代办署理催促其成立账簿，在建账前，恰当进步定额。 八、以假歇业形式偷税 在向税务机关提出停、废、歇业申请后，黑暗却陆续开业；有的频繁进货开开停停，稠浊税务人员的视线；有的谎称欲将门市出兑，虽开门而没有开业。

  提防的办法是加强开歇业的监视治理。规定提出停、废、歇业申请一月后，仍运营的视做开业补缴税款。 九、收进不记销售 销售货物时间接减“产废品”、“原素材”、“包拆物”、“运输费”、“消费成本”等科目，增加往来科目、货币资金科目或其他收进科目，转移销售收进或将货物移送到本单元实行同一核算的市外其他机构用于销售，不视同收进申报。

  提防的办法是查抄账务能否标准，核查往来账目和库存以及资金出入，有无瞒报、漏报销售情状。 十、电子商务的“无纸化”、“无址化”形成各项税款大量流失 快速开展的电子商务向现行税收轨制、税收政策、税务征管提出了新的挑战。电子商务的“无纸化”、“无址化”形成电子商务中的消费税、增值税、所得税、印花税等各项税款大量流失。

  此外，在电子商务情况下，一些企业通过互联网或局域网处置交易或让渡订价，调整所得额，偷逃企业所得税。提防的办法是催促有关部分加紧造定电子商务运营标准、体例电子商务税控软件监视电子商务标准运营。即指透过不合法的路子削减应纳税款。请见"避税"［tax avoidance］。

tax dodge: 逃税招数。