请问“递延所得税资产”和“递延所得税欠债”有什么计算公式吗？

  递延所得税的计算公式：

　　递延所得税=当期递延所得税欠债的增加+当期递延所得税资产的削减-当期递延所得税欠债的削减-当期递延所得税资产的增加

　　或递延所得税=(递延所得税欠债的期末余额-递延所得税欠债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

递延所得税资产就是将来估量能够用来抵税的资产，递延所得税是时间性差别对所得税的影响，在纳税影响管帐法下才会产生递延税款。

递延所得税欠债是指根据应税暂时性差别计算的将来期间应付所得税的金额。

例如：假设公司除受赠所得外其他的消费运营所得管帐利润每年均为100万元，受赠所得为200万元，契合税律例定按5年纳税。不考虑其他事项，就捐赠来说，捐赠昔时管帐上计进营业外收进，所得税费用是按管帐利润计算的，所以那部门捐赠所得的营业外收进包罗在管帐利润中，所以，昔时的所得税费用应当包罗捐赠所得应计的所得税。

  税法上关于契合前提的可以按5年纳税，所以，昔时计进应纳税得额的不外1/5，所以，关于别的的4/5构成了暂时性差别，应当计进递延所得税欠债，管帐处置应当是：

受赠昔时：

借：所得税费用75(100×25％+200×25％)

贷：应交税费－应交所得税35(200×1/5×25％+100×25％ )

递延所得税欠债40(200×4/5×25％)

以后四年，每年管帐处置应当是：

借：所得税费用25(100×25％ )

递延所得税欠债10(200×1/5×25％)

贷：应交税费－应交所得税35(200×1/5×25％+100×25％)。