鼓舞消费的办法能够有哪些：优化个税计征、撑持改进性住房需求

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三、以家庭为单元征收个税

居民的消费意愿同可收配收进息息相关，通过调整小我所得税征收轨制，降低居民的税收承担，可以间接促进居民的消费行为。在减轻居民纳税承担的变革办法中，以家庭为单元计征个税将成为个税变革的一个重要标的目的。

我国目前摘用以小我为单元申报小我所得税的课税轨制。近年来，我国的个税缴纳轨制增加了对纳税人家庭情状的考量，将奉养白叟、子女教导、婴幼儿照护等纳进了专项附加扣除。但是，以小我为单元的申报轨制中存在的问题仍然没有得到较好的处理。在零丁申报造下，因为家庭收进来源构造的差别，可能招致总收进一样的家庭缴纳的总税额差别。例如两个家庭，此中一个家庭夫妻只要一人有工做，每月收进为8000元；第二个家庭夫妻两边均有工做，两人每月收进各为5000元。在第二个家庭总收进大于第一个家庭的情状下，第二个家庭无需缴纳个税，而第一个家庭却需要缴纳个税。以家庭为单元征收小我所得税则有助于实现税收的公允。在当前城镇赋闲率上升的情况下，以家庭为单元征收个税也有利于在家庭有一方人员赋闲时减轻其税收承担。

在我国的文化传统中，家庭看念较为浓重，多代同堂的各人庭较为普及，当前的所得税法令中并没有明白界定家庭的概念，那便使得以家庭为单元征收所得税存在划分原则的问题，增加了税收的征管难度。从成熟经济体来看，以美国为例，美国纳税人的申报分类有四类，别离为未婚独身申报、已婚零丁申报、已婚结合申报以及户主申报。纳税人能够根据本身情状抉择自主抉择最为适宜的申报体例。借鉴美国的申报系统，我国能够起首抉择以法定夫妻为规定家庭的原则，涉及其他家庭成员的情状，如子女抚育和奉养白叟仍通过专项扣除降低夫妻家庭的税收承担，从而在税造变革的初期降低税收征管难度。此外，税收申报中能够容许小我申报和家庭申报的纳税轨制并存，使纳税人可以根据现实情状抉择更优的纳税计划。

四、撑持改进性住房需求

2022年12月的中心经济会议提出，撑持刚性和改进性住房需求。刚性和改进性住房需求，在恢复和扩展消费层面有着重要感化。改进性住房需求已逐渐占据当前房地产市场需求的主导地位，将来居民对改进性住房的消费将成为房地产市场的重要驱动因素。2022年我国政府陆续出台了多项促进改进性住房需求的政策，多地也因城施策出台了鼓舞改进性住房需求的相关政策。为进一步释放改进性住房需求，将来促进改进性住房需求的政策有看进一步加码。

从2022年各处所政府推出的撑持改进性住房需求政策来看，政策标的目的次要从放宽限购前提、税费减免、降低贷款门槛展开。

限购政策方面，越来越多的城市针对家庭抚育、养老等需求放宽调整家庭限购住房原则。例如成都、无锡等地规定二孩及以上家庭能够在现有限购套数上新购置住房。除调整家庭认购原则外，一些城市摘取了更大范畴的限购政策调整。例如大连规定购置二手房不再受总套数限造，佛山、东莞则全面取缔了限购政策。限购政策的逐渐放松将成为将来各地房地产政策的趋向。重点二线城市以及一线城市或将进一步放松对家庭购房资格的认定，摘取以家庭成员人数、家庭住房面积等原则认定购置二套房或多套房的资格。

从税费减免来看，居民在购置改进性住房的过程中次要涉及的缴税环节包罗小我让渡购置住房缴纳增值税、小我所得税以及契税。增值税方面，近年为调控房地产市场，许多城市将小我住房让渡增值税免征年限由2年调整为5年。而2022年以来，多地则将二手房增值税免征年限从5年调整回2年，例如杭州、成都规定小我让渡家庭独一住房的，增值税征免年限由5年调整到2年。因为居民改进性住房关于房龄较新的房屋具有较大的需求，缩短二手房增值税免征年限有利于降低居民购置改进性住房的成本，预期2023年将有更多的城市将增值税征免年限由“5改2”。小我所得税方面，政策规定对小我让渡自用5年以上、而且是家庭独一生活用房获得的所得，免征小我所得税。5年以下或5年以上的非家庭独一生活用房不享受税收优惠，根据“财富让渡所得” 计算缴纳小我所得税，适用税率为20%。为撑持改进性住房需求，2022年9月税务总局已出台了居民换购住房退还小我所得税政策，自2022年10月1日至2023年12月31日，对出卖自有住房并在现住房出卖后1年内在市场从头购置住房的纳税人，对其出卖现住房已缴纳的小我所得税予以退税优惠。契税方面，根据2016年发布的《财务部、国度税务总局、住房城乡建立部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》，北、上、广、深之外的城市，小我购置家庭第二套改进性住房，90平以下契税税率同首套房同为1%，90平方米以上按2%的税率征收，高于首套房的1.5%。因为契税是根据房屋总价征收，其对居民的购房成本的影响相对较大，降低二手房交易契税可以显著降低改进性购房成本，促进改进性住房需求。2022年，长沙起首恢复了契税优惠税率政策，将二套房契税由4%调整回优惠税率。关于调高二套房契税的城市，将来陆续恢复优惠税率的可能性较高。除降低契税税率外，郑州、南宁、洛阳等地摘取了对契税缴纳停止补助的办法。郑州的多个行政区对在辖区内购置的非二手商品房赐与15%-20%的契税补助，南宁对市民购置首套房契税赐与50%契税补助。目前各地对契税的补助次要针对居民的首套住房购置，为进一步撑持改进性住房需求，契税优惠补助政策的认定范畴可能进一步扩展，在补助范畴中纳进家庭购置二套改进性住房。为鼓舞居民“卖旧换新”，也能够参考居民换购住房退还小我所得税优惠政策，对出卖自有住房并在必然年限内从头购置住房的纳税人赐与契税退税。

从贷款政策来看，降低二套房贷款首付比例和利率是撑持改进性住房的重要方面。2022年以来，全国多地降低了二套房的商贷和公积金首付比例，包罗杭州、重庆、长沙、南京等一线城市皆下调了二套房商贷或公积金贷款的首付比例。2022年，全国二套房的均匀利率逐渐下调。为进一步促进改进性住房消费，估量2023年二套房首付比例和利率将延续2022年的下降趋向。此外，部门城市通过放松首套房贷款的认定原则，对居民购置改进性住房赐与了更大水平的贷款优惠。例如郑州关于拥有一套住房并已结清响应购房贷款的家庭，为改进栖身前提再次申请贷款购房，施行首套房贷款政策。2023年或将有更多的城市调整施行首套房贷款首付的认定原则，以贷款结清情状、家庭人员数量、家庭栖身面积等原则规定能否属于改进性需求，对契合原则的购房者赐与首套房或接近首套房的贷款政策。

参考文献1.Geng, Hao, Matthew Ce Shi and Zheng (Michael) Song, Evaluating Hong Kong Consumption Voucher Scheme, Working Paper, Chinese University of Hong Kong, 20222.林毅夫,沈艳,孙昂.中国政府消费券政策的经济效应，经济研究，2020年第7期，4-20。3.罗秦，我国促消费布景下深化消费税变革之切磋——汗青回忆、国际体味与现实抉择，税务研究，2019第6期，36-44。4.汪勇,尹振涛,邢剑炜.数字化东西对内轮回堵点的疏通效应——基于消费券纾困商户的实证研究，经济学(季刊)，2022第1期，1-20。

（鲁政委为中国兴业银行首席经济学家、市场研究总监，郭于玮为兴业研究宏看阐发师，蔡琦晟为兴业研究阐发师）