增值税税负、所得税税负,还有综合税负率别离怎么算?
所谓税负,指的是纳税人承担的税收承担。通俗地说,指的是某个纳税人缴纳的税款金额。为了表现那种税负的轻重,我们一般会用所交纳税款金额去除以同期或对应的销售收入,如许能够得到一个比率,称之为税负率。标题问题中所称税负应该现实上指的都是税负率。下面按税负率做同一表述。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率,好比:3%。
但是,对一般纳税人来说,因为能够抵扣进项税额,税负率就不是16%或13%,而是远低于该比例。
假设某企业为一般纳税人,本期购进消费质料5000万元,获得增值税发票,相关的税额为650万元;销售产物获得不含税销售收入为10000万元,款项11300万元已收讫。本期发作的营业费用等期间费用为1000万元。企业房产的账面原值2000万元。
相关税费:
印花税=(5000+10000)*0.3‰=4.5万元。
当期应纳增值税=10000*13%-5500*13%=650万元。
城建税及附加=650*(7%+3%+2%)=78万元。
房产税=2000*1.2%=24万元。
城镇地盘利用税(金额较小,忽略)
企业利润=10000-5000-1000-4.5-78-24=3893.5万元。
企业所得税=3893.5*25%=973.38万元。
税费合计:4.5+650+78+24+973.38=1729.88万元。
如今能够来算一下税负率了。
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。本例中,当期应纳增值税为650万元,因而增值税税负率=650/10000=6.5%。
企业所得税税负率=本期应纳所得税额÷本期销售额,本例中,缴纳的所得税为973.38万元,销售收入为10000万元,对应的企业所得税税负率=973.38/10000=9.73%。
企业的综合税负率=各项纳税总额 / 收入总额,本例中,纳税合计为1729.88万元,因而综合税负率=1729.88/10000=17.29%。
因为我们在假设中付与了该企业较高的盈利才能,质料加费用6000万,销售收入10000万,增值4000万大致相当于成本的67%。此时,增值税税负略低于企业所得税税负。
但现实中良多造造行业纳税人很难有那么高的增值程度,于是,增值税的税负率往往会超越企业所得税。因而,那就不难理解为什么国度持续降低增值税税率了。
来源:丫丫说财税、职业管帐人
(点击文字即可查阅)
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