一、向客户致函索取材料的参考格局
致XX公司：
我们承受拜托，将对贵公司XX年度（下述材料内容中简称“本期”）财政报表停止审计。为了更有效地开展审计工做，敬请贵公司在XX年X月X日之前预备以下审计所需材料。
本清单所列材料，是本次审计所需的部门材料，跟着审计工做的深进，我们可能还会查对相关材料原件，或请贵公司进一步供给其他材料。贵公司在预备材料的过程中若有疑问，请与XX所XX联络，联络德律风XXXX。
重视点：
（1）阐明目标；
（2）阐明提交材料的截行时间；
（3）留下联络人和联络体例。
二、应获取的材料
1、未审管帐报表
XX年X月X日的资产欠债表；
XX年度的利润表、现金流量表和所有者权益变更表。
重视点：
需要公司响应人员签字，每张报表加盖公章。
常见问题：
（1）未体例合并报表；
展开全文
（2）未体例现金流量表和所有者权益变更表。
2、财政内掌握度
截至XX年X月X日财政部的分工人员情状；
和财政报表相关的内部掌握轨制。
重视点：
（1）领会清晰公司的营业、和财政相关的流程及内部掌握。
（2）获取财政相关的流程及内部掌握文件都流于形式。
3、营业执照、章程等综合类材料
（1）最新一期营业执照、其他执业答应证；
（2）章程（如本期有章程变动事项的，请供给变动前后的章程）；
（3）本期历次股东（大）会决议、董事会决议；
（4）本期公司实收本钱（股本）变更相关的合同、协议、政府批文、验资陈述（若有）其他有关法令性文件等；
（5）本期利润分配有关的利润分配计划。
重视点：
（1）获取的章程、合同等与工商注销信息停止查对；
（2）对本期发作的工商变动情状，重视供给材料与工商信息的查对。
4、银行类材料
（1）X年X月所有银行账户的对账单、余额调剂表，若开通网银，请供给X年X月的网银流水；
（2）本期新开银行账户的开户证明；
（3）本期销户银行账户的销户证明；
（4）银行告贷台账及期末未结清的贷款合同；
（6）银行承兑汇票台账及协议；
（7）与银行告贷、银行承兑汇票相关的担保合同；
（8）公司对外部单元供给担保的担保合同；
（9）其他和银行相关的信贷营业协议。
重视点：
重视获取银行账户的完全性。
5、税务类材料
（1）各项税种的纳税申报表；
（2）公司享受各项税收优惠的政府批准文件；
（3）公司高新手艺企业证书（若有）。
重视点：
（1）核实单元税收优惠能否全数享受；
（2）核实单元享受的税收优惠能否已颠末期。
6、合同类材料
（1）本期重要的摘购合同（前十名赐与商的摘购合同）；
（2）本期重要的销售合同（前十名客户的销售合同）；
（3）本期大额持久资产（包罗房屋建筑物、地盘和设备等）摘购合同；
（4）本期房屋出租、承租合同；
（5）本期财富保险合同；
（6）本期法令征询或者代办署理申述合同；
（7）本期劳务外包合同；
（8）本期运输合同。
重视点：
以职业思疑立场存眷合同的实在性，能否契合贸易逻辑。
7、发函所需材料
（1）应收/预收款项期末余额前20的客户联络体例：公司、姓名、地址等；
（2）应付/预付款项期末余额前20的赐与商联络体例：公司、姓名、地址等；
（3）销售和摘购发作额前20的客户、赐与商联络体例；
（4）公司终年法令参谋的联络体例；
（5）劳务外包对应的赐与商、大额包管金等往来单元联络体例；（6）假设有大额运费的，前十大物流公司的联络体例。
重视点：
获取的联络体例应自行查验查对其实在性。
8、重要财政数据类材料
（1）本期存货收发存报表；
（2）本期收进成本台账、成本计算表（1-12月份）；
（3）公司自有的存货贬价预备计提清单（包罗存货类别、明细、库龄，截至12.31日计提的坏账金额）；
（4）公司自有的坏账预备计提清单（包罗客户、账龄、计提坏账的办法、截至12.31日计提的坏账金额）；
（5）本期高管薪酬盖印明细（包罗高管人员和薪酬等要素）；
（6）本期分月职工人数表纸量盖印版；
（7）本期公司整理的销售前十名和摘购前十名清单及对应的销售和摘购金额；
（8）公司12月份未结算的运费明细清单；
（9）公司现实计提并发放的年末奖明细，包罗对应的销售、治理和研发费用等；
（10）公司募集资金对应项目收入台账、工程的发作情状、累计投进金额和工程进度、工程效益等情状；
（11）存货XX月份清点材料。
9、持久资产类材料
（1）截至XX年X月X日固定资产卡片账和无形资产卡片账电子版；
（2）房屋建筑物、地盘利用权、车辆、林地等的产权证书（若存在截至X年X月X日，已购买但尚未办好产权证书的情状，需阐明原因和打点进度）
（3）在建工程分工程项目明细清单以及项目标进度表、项目预算表，涉及建筑工程的，需供给建筑工程规划答应证、建筑工程施工答应证等；
（4）公司持有的股票、债券、基金等的期间对账单；
（5）持久股权投资、可供出卖金融资产中权益性投资涉及的投资协议，以及被投资单元的章程、营业执照、财政报表、审计陈述、验资陈述（若有）等 ；
（6）公司股权让渡协议（若有）。
10、其他材料
（1）本期新增政府补贴的相关文件，包罗政府出具的补贴文件和公司已获得相关资产的根据（如银行收款单据、资产交接清单）；
（2）营业外收入-本期所有罚款收入对应的惩罚决定书（若有）；
（3）海关出具的公司进出口金额（盖印版）；
（4）研发项目标立项素材和分项目费用明细清单、项目进度表、项目预算表等 。
以上，并不是包罗了所有应获取的材料，在审计中，我们应在领会客户信息的根底上，有针对性地获取材料。同时，要以职业思疑的立场往揣度获取材料的实在性、合理性 。来源：徐风细语话会审，审计之家编纂整理。版权回原做者所有（若有转载，请说明以上信息）。版权阐明：如涉版权问题，请与我们联络，谢谢！
