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需要报税的项目（此中个税申报是先得用下载最新版的个税代扣代缴系统，安拆注册后造造 出来，并生成申报压缩文件） ，每月没有税，也须零申报一下；
▲从6月1日起，先须申报2009年版的月报，后能申报税；
重视 ：个税申报上月截至时间临近了，预期罚款----网上皆没法翻开申报；除了个税申报需要阅读找到本身用“个税代扣代缴系统软件”造造 申报生成的压缩文件外，其余每月申报都可间接在网上录进 ； 来年汇缴2013年度企业所得税申报是需要 用“客户端软件”造造 申报滴。
--参考
如何识别天津市饮食行业定额（有奖）发票实假？
一、新版有奖发票摘 用以下防伪手艺 (一)发票摘 用干式复写防伪水印纸印造，透光可见“SW”字母。 (二)防伪纸摘 用双色彩条涂层，此中：存根联背涂颜色为紫色；兑奖联背涂颜色为绿色；发票联背涂为紫色和绿色两种颜色．背涂颜色具有一次性转移．不成反复书写功用，正面书写，笔迹后背颜色离开闪现白色陈迹。 (三)发票联右下角印造的灰色防伪标．通过发票解锁片变更角度后可看到“津”、“税”字样。 (四)发票联的发票名称、兑奖联的“刮开区”中英文之间。印造“天津地税”字样的微缩字。 (五)拨打12366或登岸天津财税政务网(网址：WWW．tjcs gov．on)，可查询发票实伪。 (六)发票布景图案为建筑物实景。 此外，发票后背印翻了防伪告知，提醒纳税人报销前，辨别发票实伪。
期看 摘 纳
天津地税网打不开敬 告
尊崇的社会公家：
天津市处所税务局网站（）已改版。新的网站将天津市财务局、天津市处所税务局两个网站合并为天津市财税政务网（）。网上报税的用户您能够通过登岸报税，也能够登岸新网站，点击首页网上办公专栏中的申报纳税栏面前目今的电子报税进进 ，或通过新网站右侧申报纳税专栏间接进进 ，进进 后，操做法式和登岸原网站操做的完全不异。
天津南开税务局商贸企业一般纳税人税负率是几？税负率＝应交税金/销售收进 （小项税金-进项税金/销售收进 ）*%
序号 行业 均匀税负率
1 农副食物加工 3.50
2 食物饮料 4.50
3 纺织品(化纤) 2.25
4 纺织服拆、皮革羽毛（绒）及成品 2.91
5 造纸及纸成品业 5.00
6 建材产物 4.98
7 化工产物 3.35
8 医药造造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料成品业 3.50
11 非金属矿物成品业 5.50
12 金属成品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他造造业 3.50
16 电器机械及器材 3.70
17 电力、热力的消费和赐与 业 4.95
18 贸易批发 0.90
19 贸易零售 2.50
20 其他 3.50
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收进 的比例.
企业税收承担率的测算阐发
税负率差别幅度＝[企业税负率－当地区同业业均匀税负率（或上年同期税负率）]÷当地区同业业均匀税负率（或上年同期税负率）×100%
将测算的企业税负率与上年同期、同业业均匀税负率比拟，如税负率差别幅度低于-30%，则该企业申报反常 。
若何评判 企业增值税税负率的合理性
对增值税一般纳税人停止纳税评估，税负率是重要的评判 目标，税务机关和纳税人都需要阐发企业的税负率能否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业均匀 数据比力随便 ，但若何掌握差别企业之间的个别差别难度比力大。阐发企业税负率的合理性必需从企业的运营特征进 手，消费不异产物的企业，因为消费运营体例不 同，税负率会有比力大的差别。详细阐发能够从以下几点动手：
1、阐发企业的价值链
造造企业的价值链通过 包罗了研发设想、摘 购、消费造造、销售、运输、售后办事、行政人力资本等部门。关于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全数，各个部门产生的增加 值在统一家公司搜集 ，企业税负比力高。关于集团公司，内部价值链各个部门可能是分隔的，因而，每家企业的增值税税负比力低。
我们看一个例子：
假设 某企业消费一种产物，最末销售价为1000元，产物可抵扣的成本是600元。如今有两种体例能够抉择 ：一种是消费和销售在统一家公司，一种是消费和销售分立。
假设 抉择 体例一：交纳增值税（1000－600）×17％＝68元，税负为6.8%
假设 抉择 体例二:假设销售给销售公司850元，交纳增值税(850-600)×17％＝42.5,对应的税负为5%。
企业固然税负下降，但并没有反常 ，因为一部门税负转移到了销售公司。
除了把销售别离 出来，企业还能够把研发设想、摘 购、人力资本等部门别离 出来，一间企业的价值链越短，响应的税负越低。
能够看出，价值链朋分将会招致各个部门的税负下降，但整个价值链的税负是不异的，因而，在比力差别企业的税负时，需要对两家公司的价值链停止比力，价值链差别税负差别属于一般现象。
2、阐发企业的消费体例
企业的加工费用包罗了折旧、人工、辅助消费的费用，那些费用都没有对应的进项能够抵扣。但假设 企业将部门产物发外加工，对方开具公用发票，那些加工费就 产生了进项，企业销售额不异的情状 下，交纳的增值税削减，税负下降。企业高速生长过程中，抉择 发外加工形式的情状 很普及 ，所以阐发税负率时，要阐发企业是 否存在发外加工的情状 。
看一个假设的例子：
某公司年销售额1000万元，此中加工费用占30％。全数自 己消费的税负为5％。如今一半产物发外加工，新增进项1000×30％×50％×17％＝25.5万元，应交纳的增值税为1000×5％－25.5= 24.5万元，计算出的税负为24.5/1000=2.45%。
税负下降的原因在于承受拜托 加工一方承担了增值税。
3、阐发企业的运输体例
如今企业销售产物往往是送货到对方的仓库，运输成本比力高。运输费用的处置有差别的体例，我们比力两种常见体例的税负差别：
一是买方承担，运输公司间接开具发票给买方；
一是卖方承担，运输公司间接开具发票给卖方。
假设第一种体例产物售价1000元，第二种体例的售价就会加上运费，假设运费为100元。假设 第一种情状 交纳增值税5％，即50元；第二种情状 需要多缴（100×17％－100×7％），即10元，第二种情状 的税负是（50＋10）/（1000＋100）＝5.5%。
能够看出，对运输费用的处置体例差别，企业税负也就会纷歧样。
4、阐发企业产物的市场定位
如今阐发税负时比力强调同业业比力。其实，统一行业的企业在市场中的定位往往差别。有些企业树立身牌形象，走高端道路，产物操行 好，销售价格贵。有些产 品重视低成本运做，重视群众市场，市场容量大，赢在薄利多销。因为市场地位差别，产物的毛利纷歧样，利润是增值额的一部门，利润越高，税负越高。因而统一 行业中，做高端产物的企业税负比力高，做低端产物的企业税负比力低。#p#分页题目#e#
5、阐发企业的销售战略
影响增值税 税负的因素还包罗企业的销售战略。根本的营销战略有两种：一种是鞭策式。体例的特征 是赐与经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来鞭策市场。另一种 是拉动式。体例特征 是通过品牌运做、告白投进 、营销活动使最末消费者对产物认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特殊 的奖励和优惠。
假设一个企业消费某种产物，市场零售价是1000元，能够抵扣进项的原素材 和其他成本是500元。我们能够比力差别销售形式的税负：
第一种鞭策式：产物按市场价的7.5折批发给经销商。企业应交纳的增值税为（1000×75％－500）×17％＝42.5元，对应的税负为42.5/750=5.67%；
第二种拉动式：产物按市场价的8.5折批发给经销商，另行投进 100元的告白鼓吹 费。企业应交纳的增值税为（1000×85％－500）×17％=59.5元，对应的税负为59.5/850=7%。
6、阐发企业产物的生命周期
企业与产物都有生命周期，一个抱负、完全 的生命周期包罗引进 期、生长期、成熟期、衰退期。根据 成本的体味 曲线，产物刚起头消费的时候，产物的成本比力 高，跟着消费治理 、设备运行、员工操做的娴熟 ，产物的成本起头下降。因而，新产物投进 市场时增值额比力低，增值税税负比力低，产物消费成熟以后，增值额上 升，税负也会上升。所以，揣度 税负的合理性要考虑企业目前消费的产物属于哪一阶段。
（二）企业销售额变更率的测算阐发
当月应税销售额变更率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%
累计应税销售额变更率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%
累计应税销售额变更率或当月应税销售额变更率超越50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额停止配比阐发，以确定该企业申报能否反常 。
（三）企业销售成本变更率与销售额变更率的配比阐发
销售成本变更率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%
销售额变更率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%
企业销售成本变更率与销售额变更率的差别额=销售成本变更率-销售额变更率
假设 企业销售成本变更率与销售额变更率的差别幅度超越各地设定的一般峰值，该企业申报反常 。
（四）企业零负申报反常 情状 阐发（考虑留抵税额增长比例）
（五）进项税额构成比例阐发
进项税额构成比例=当期非增值税公用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全数进项税额×100%
操纵上述公式测算的成果假设 持续两个月大于60%（特殊 行业除外），该企业申报反常 。
（六）增值税公用发票开具金额改变 阐发
公用发票开具金额变更率=当期申报的公用发票开具金额÷上期申报的公用发票开具金额×100%
操纵上述公式测算的成果假设 大于1.5或小于0.5，该企业申报反常 。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:贸易4%,工业6%,而对一般纳税人来说,因为能够抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,详细计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收进
当期应纳增值税=当期销项税额-现实抵扣进项税额
现实抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1 对实行"免抵退"的消费企业而言,应纳增值税包罗了出口抵减内销产物应纳税额
2 凡是情状 下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产物应纳税额"累计数
应纳税额＝销项税额－进项税额
公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其次要的部门是货物的购进额与税率之乘积（至于付出运费扣税问题，因其数量小，姑且不做考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率不异的情状 下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
货物的购进额又怎么确定呢？因为是纯理论阐发，所以我们就假设所有购进的货物全数都销售出往 了，那时，购进额应当同销售成底细一致（其他费用姑且不做考虑）。公式为：贸易应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。
用公式两边同时除以销售额，就可得到贸易一般纳税人的理论税负率：贸易税负率＝毛利率×税率。
例1：A贸易企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时付出进项税17元（如不做特殊 阐明 ，税率都取17％。下同），不含税售价150元，全数出卖，同时收取小项税25．50元，应纳税额为8．50元，税负率为5．67％。若间接用毛利率计算，毛利率为33．33％，税负率也为5．67％。如今，因为小规模贸易企业的税负率为4％，可求出其毛利率＝4％÷17％＝23．53％。那就是说，当贸易运营中的毛利率到达23．53％时，贸易一般纳税人的税负率跟小规模贸易企业征收率相等。因而，两类贸易增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23．53％。现实运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：23．53％÷（1＋4％）＝22．63％。
而工业情状 就有所差别了，商品销售成本假设 换上工业企业的产物销售成本，即便加工出来的产物全数都卖出往 了，销售成本也只能等于全数造形成本，而其实不等于造造产物中的货物购进额。因为，工业产物的造形成本中，除了包罗有外购原素材 等货物的购进额外，还包罗有工人的工资和车间经费（含折旧费等）那些不发作增值税进项税额的加工增值部门。如今，我们无妨把那些加工增值部门占产物造形成本的百分比喊 做加工增值率，并假设所有外购的原素材 等外购货物全数都造造出了产废品，而造造出来的产废品又全数都销售掉了。如许，工业消费中发作的货物购进额与造造产物所耗用的货物购进额就完全相等了，它能够通过加工增值率从产物销售成本中折算出来。 #p#分页题目#e#
即：
购进额＝产物销售成本×（1－加工增值率）；
购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；
工业应纳税额＝销售额－（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）×税率；
工业税负率＝1－（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）×税率。
例2：B工业企业为一般纳税人，购进100元素材 ，同时付出进项税17元，此素材 全数投进 加工后消费成本为120元，所产产物又全数卖出，不含税售价150元，同时收取小项税25．50元，则其税负率应与前述的A贸易一般纳税人计算的一样，即5．67％。再间接代进 工业税负率公式：销售毛利率＝（150－120）÷150×100％＝20％；加工增值率＝（120－100）÷120×100％＝16．67％，税负率＝�1－（1－20％）×（1－16．67％）�×17％＝5．67％。因为小规模工业企业的征收率为6％，并将其换算成含税税负率，即6％÷（1＋6％）＝5．66％，则可操纵数学中的等式变形办法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）＝66．71％。实务上，在详细运用公式时，各地可由专业机构（如管帐师事务所）或利用者小我的职业体味 对各类产物加工增值率搞一些参数原则 ，例如湖北省十堰市的分类产物加工增值率参数为：机械工业25％、化学工业20％、纺织工业18％等。而有了那些原则 参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。
其次，要用好税负平衡点。
当你所办的是贸易企业时，你能够通过市场查询拜访与阐发，或根据 本企业以往年度的运营现实情状 ，或参照同类贸易企业销售情况，测算出本企业昔时商品销售毛利率，该率假设 高于22．63％，那么做一般纳税人，其税负率会高于4％；而做小规模纳税人，其税负率会低于4％。换句话说，假设 你测算出的本企业商品销售毛利率低于22．63％时，可以争取加进 到增值税一般纳税人行列是能够节税的。
例3：C贸易企业2001年商品销售收进 170万元，毛利率18％，若按一般纳税人计税，其税负率为：18％×17％＝3．06％，那比小规模贸易企业的含税税负率3．85％（即4％÷104％）降了0．79％，可节约税款收入为：170×0．79％＝1．343（万元）。C企业大白那笔节税战后，就应当比照 贸易企业一般纳税人的两个原则 往 勤奋，即一要把销售额搞上往 ，以到达180万元关隘；二要准确停止管帐核算。创造 那两个前提后，就能够向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低本身的税负。
当你所办的是工业企业时，可先根据 本身的产物类别，确定出该产物的加工增值率，求出该产物的税负平衡点，接着再测算你那个企业现实的销售毛利率，它假设 大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要往 认定为一般纳税人（当然，按规定必需认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加进 一般纳税人行列以降低税负。
例4：D工业企业消费销售某化工产物，根据 本企业以往年度的成本核算材料，并考虑将来消费情状 ，估量 该化工产物加工增值率为21％，则计算出税负平衡点为15．57％。若该企业2001年度的现实产物销售毛利率为28％，则计算出的税负率为7．33％，那比小规模工业企业5．66％的含税税负率超出跨越1．67％，假设D企业该年度产物销售收进 为90万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款收入为：90×1．67％＝1．503（万元）。
最初，不要捉襟见肘。
在上述C、D两企业的谋划示例中，没有考虑企业销货中需要利用增值税公用发票问题。假设 全面要求降低税负而不肯当一般纳税人，很可能产生因不克不及开具增值税公用发票而影响企业销售额的负感化。因而，在纳税人类别抉择 的谋划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售连系在一路综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫舍本逐末。
通过以上阐发我们能够看到：企业增值税税负与企业的消费运营特征密切 相关，阐发企业税负，除了参考行业统计的成果，还必需领会、阐发企业的运营特征，抛开企业的运营特征阐发，就会得出错误的结论，纳税评估的效果会大打折扣。
视野文章
税负率即企业当期税款占当期收进 的百分比，因为营业税与收进 间接成等比关系，所得税是根据 调整后的所得计算的与企业的收进 或者利润没有间接的关系，一般重点掌握 的是企业的增值税税负率。通过税负率的评判 ，能够从整体揣度 税负情状 ，通过比照同业业的税负，能够从市场角度整体揣度 企业的运营情状 和税负情状 。
目前税负率的计算公式为税负率=当期现实进 库增值税税款/当期应纳增值税收进 *100%
为了便于理解，必需将税负率的计算公式停止一下转化，次要针对当期现实进 库增值税税款的改变 ：
销售成本=本期存货增加+期初库存-期末库存
本期存货增加=销售成本—（期初库存-期末库存）
本期现实纳税=小项-进项
=本期小项-本期进项-上期留抵
=本期销售收进 *17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵
=本期销售收进 *17%-[销售成本—（期初库存-期末库存）]*17%-杂项抵扣-上期留抵#p#分页题目#e#
=本期销售毛利*17%+（期初库存-期末库存）*17%-杂项抵扣-上期留抵
此中杂项抵扣次要指运费抵扣，低值易耗品抵扣，劳保用品抵扣等
评估过程中，企业面临的问题一个城市是税负率差别那个结论，特殊 是税负率低，若何来理解呢：
1.税负异是一定的
因为目前税负率同比同业业税负率是通过摘 集全国重点税源户治理 系统的数据摘 集而来的，同时因为摘 集计算需要一个时间过程，所以在时间上有必然的滞后，因为比照的企业在行业的地位和时间滞后，所以比力有必然的狭隘性，连系企业在市场的地位，企业运营的规模，产物差别性等情状 的存在，各企业存在天然的税负差别性，也就是税负率差别是一定的，同时因为市场会呈现颠簸，所以税负率在周期上有必然的曲折，也就是税负存在周期性的改变 。
2.税负准确与否其根底是管帐核算准确
税负计算是根据管帐材料，因为借贷记账办法的核算优势，企业的税负计算都是准确的，除非其管帐核算错误，税负低的情状 必然通过查抄管帐材料可以找到理由。
通过上面的阐发我们得出结论，地道的税负率比力低都是一般的，是不是税负率一点用途没有呢？ 确实假设 仅靠税负率的评判 ，确实无法停止认定，有效的纳税评估必需连系企业的其他材料，如管帐核算材料停止揣度 。那里又提到了税负率的计算根底，即管帐核算材料，所以管帐核算材料的准确性，成为泄露天机的重要打破口。
通过必然的形式，阐发办法，能够对企业实在的运营情状 停止认定，从而对税负低的背后实在运营情状 有必然的揣度 ，因为评估的本能机能局限性，一般次要摘 取以下两个方面停止：
一方面通过对包罗管帐报表，审计陈述等管帐陈述材料阐发，常用办法详见管帐视野税务营业切磋《管帐报表的税收阐发》一文。
另一方面税务人员会连系询问，摘 用倒算的形式对企业的纳税情状 停止揣度 ，即以收定收的形式，好比从不涉及抵扣收入项目动身，包罗房租，人员工资，招待费用等，那些项目必需毛利停止抵偿，而毛利间接关系到当期税收。
通过上面的阐发，企业假设 要实正面临纳税评估关键 税负的评判 ，必需加强管帐核算，报酬的税负率掌握 ，反而是此地无银三百两。
天津国税地税发票实伪查询体例1、网上查询。登岸天津国税地税网站。
2、到天津国税地税办税办事大厅查询
3、拨打12366，德律风查询