从理性经济人的角度看，纳税人做为逃求本身经济利益更大化的市场经济主体，因为税出入出构成了其本身经济利益的一个减项，为了能有效地削减那种利益丧失，纳税义一定会通过各类手段的运用力争实现纳税义务的躲避与税收承担的减轻。在那种目的导向下，跟着偷逃税成本的不竭加大，避税做为纳税人以非违法体例减轻本身税收承担的一种有效手段，天然成为存眷本身经济利益的理性纳税人的首选。
因而，避税问题已成为税收征纳过程中一个客不雅存在的事实，并且那一问题也将越来越凸起。 固然避税是纳税报酬减轻税负而采纳的一种合法或者至少长短违法的手段，其与违法的偷逃税在法令特征和法令后果等方面有明显的区别，但是，避税行为究竟结果与国度的立法企图相违犯，形成了国度立法企图的落空，并且更重要的是，从避税的经济影响来看，避税在减轻纳税人税收承担的同时也一定招致国度税收收入的流失与削减，使财务预算面对困难，进而影响国度的宏不雅调控力度。
同时，避税也会对不施行避税的纳税人构成事实上的税收不公允与心理影响。详细来说，纳税人的避税行为对社会经济开展的影响次要表示在以下几个方面： 第一，削减了国度税收收入，损害国度的财务利益。那是避税行为最间接的经济影响。避税是征纳两边之间利益的一种再分配，即国度的税收丧失成为了纳税人的税收利益，如许，就使得国度应得的税收收入削减，损害了国度财务利益。
因为政府做为公共产物的供给者，必需通过税收收入来做为公共产物的价值抵偿，政府的纳税权力是与其供给公共产物、满足社会公共需要的义务相对应的。因而，纳税人通过避税削减税出入出，维护本身经济利益的同时，一定会因使国度的税收收入削减而影响政府的公共办事程度。
第二，毁坏税收公允，形成纳税人之间的不公允合作，毁坏公允合作的市场情况。纳税人通过避税不只减轻了税收承担，并且相关于其他没有施行避税的纳税人来说，因为税收获本的降低还能够获得合作优势，从而在市场合作中处于更有利的地位，那就在事实上构成了避税者与不避税者之间的不公允。
在那种情况下，出于本身合作利益的考虑，没有施行避税的纳税人也会纷繁效仿，接纳各类避税手段减轻税负，以便消弭那种合作优势。那种纳税人的“道德沦丧”最末一定会使得避税更为遍及，国度税收收入流失愈加严峻。在那种影响下，国度为了筹集足够的财务收入，满足国度开收的需要，不能不进步税率或增设新税种，增加税收收入来源，那又会加重纳税人的承担，构成一种恶性轮回，最末将影响我国社会主义市场经济体系体例的成立和完美。
第三，影响了税收优惠的政策效果。我国的各类税收优惠办法是表现国度宏不雅调控企图的重要东西。为了鼓舞某些财产和相关行业的开展，加快市场经济建立的程序，从税收立法上，国度造定了一系列的税收优惠政策，希望通过那些政策的运用更好地加强国度的宏不雅调控力度，实现既定的社会经济目的。
那些优惠政策的造定，一定要使国度在财务上付出必然的代价。然而，纳税人通过挂靠操纵那些税收优惠办法停止避税，其手段固然与现行的法令不抵触，但现实上曲直解税法，违犯了政府课税企图和税收导向，踩踏了税法的威严。 成果即是招致税收优惠政策的导向感化在很大水平上失灵，不克不及实现政府预期的社会经济政策目的，给国度形成地道的税收丧失。
第四，引起国际本钱的非一般活动。那是国际避税对世界列国经济开展的一个次要影响。在跨国投资运营活动中，跨国纳税人往往操纵联系关系企业间的转移订价或其他办法控造其在世界列国的企业利润的流向，从而逃避或削减有关国度的纳税义务，降低其本身的整体税负。那种国际避税行为的成果常常会形成国际本钱畅通次序的紊乱。
那不只损害本钱输出国的税收利益，也使有些本钱输入国在那种情况下，为了维护本身利益，不能不采纳外汇管束办法，限造本国本钱的外流，从而对一般的国际本钱活动产生消极的影响。同时，那种国际避税行为还会对我国投资情况的进一步改善产生倒霉影响。跨国投资人停止跨国投资的目标是为了赚取利润，因而，需要有一个完美的、投资回报率高的投资情况。
因为一些跨国纳税人出于避税的考虑，将企业利润转移到境外，形成我国境表里商投资企业遍及吃亏的假象，势必影响不明本相的外商来华投资的积极性，阻碍我国进一步引进外国资金和手艺设备等。 第五，降低整个社会的资本设置装备摆设效率。因为整个社会中存在着纳税部分和不纳税（少纳税）部分的差别，出于降低税负的考虑，纳税人会通过各类避税手段使本身掌握的资本由纳税部分向不纳税部分活动，即由高税负财产或地域向低税负财产或地域活动，曲到那两个部分的净收益率相等。
然而，那种活动却会使整个社会的资本设置装备摆设效率降低，进而使得社会总收益率下降。 从以上的阐发中能够看出，不违法的避税行为与违法的偷逃税行为固然法令责任差别，但在经济效应上却是具有良多类似之处。 恰是因为避税行为关于社会经济所可能形成的那些负面影响，因而，国度采纳反避税办法对避税行为停止标准和调整是一定的，也是需要的。
也就是说，反避税的原因是出于避税行为自己的经济后果而不法律后果。